AirBnb ve Kısa Dönemli Kira Gelirinde 2026 Vergi: Beyan Nasıl Verilir?
Türkiye'de 200.000+ aktif Airbnb/Booking ilanı var. Çoğu ev sahibi "kira geliriyim, basit beyanname yaparım" sanıyor. Yanlış. Kısa dönemli kiralama = ticari kazanç, basit GMS değil.
1. Önce Hukuki Durum (2024 değişikliği)
2024 Şubat itibariyle çıkan yasa:
- İzin belgesi şart: 100 günden az dönemli kiralama → Kültür ve Turizm Bakanlığı'ndan "Kısa Süreli Konaklama İzin Belgesi"
- Apart kayıt zorunlu: Apartmanda yapıyorsanız tüm kat maliklerinin oybirliği şart
- Ceza: İzinsiz çalıştırma → 100.000 - 1.000.000 TL (her ihbarda)
2. Vergi Mükellefiyeti — GMS mi, Ticari mi?
| Senaryo | Vergi tipi |
|---|---|
| Aynı evi 6+ aylık kira (uzun dönem) | Gayrimenkul Sermaye İradı (GMS) — basit beyan |
| Tek ev, kısa dönemli (Airbnb tipi) | Ticari kazanç — şahıs şirketi mantığı |
| 2+ ev kısa dönemli | Zorunlu şahıs şirketi (Ticari işletme) |
| İzin belgesi sahibi + işletme kapasitesi | Konaklama işletmesi (otel statüsü) |
Çoğu Airbnb sahibi farkında olmadan ticari kazanç mükellefi olur.
3. KDV Durumu
- Yıllık 230.000 TL altı: KDV mükellefi değil
- 230.000 TL üstü: zorunlu KDV mükellefi, konaklama hizmeti %10 KDV
- İzin belgesiz: yasa dışı çalışma, vergi cezasının üstüne 100K+ ceza
4. Geliri Hesaplama
Brüt günlük 1.500 TL'lik bir Airbnb dairesi:
| Kalem | Aylık |
|---|---|
| Brüt gelir (20 dolu gün × 1.500) | 30.000 TL |
| Airbnb komisyonu (%14-20) | -5.400 TL |
| Apartman aidatı + temizlik | -3.500 TL |
| Elektrik, su, internet | -1.500 TL |
| İzin belgesi amortismanı (yıllık 50K → aylık) | -4.166 TL |
| Net kazanç | 15.434 TL |
| Gelir vergisi (%20-35 arası) | -4.000 TL |
| Net cep parası | ~11.000 TL |
Gayrimenkul takibi yazımız mülk başına gelir-gider hesaplamayı detaylandırır.
5. Vergiden Düşülebilen Giderler
- Airbnb/Booking komisyonu
- Temizlik (her misafir sonrası)
- Apartman aidatı
- Faturalar (elektrik, su, internet, doğalgaz)
- Bakım-onarım (boya, mobilya)
- Mobilya amortismanı (5 yıl)
- İzin belgesi alma masrafı
- Sigorta (mülk + sorumluluk)
- Reklam (Airbnb listesini Boost etme)
6. Yıl Sonu Beyanname
Mart 1-31 arası yıllık gelir vergisi beyannamesi:
- Toplam brüt gelir (Airbnb + Booking + direkt rezervasyon)
- Toplam gider (kanıtlı)
- Net ticari kazanç
- Yıl içinde ödenen geçici vergiler düşülür
- Net ödenecek/iade edilecek tutar
7. 5 Kritik Pratik İpucu
- İzin belgesini al — yoksa tek ihbar = ev kapanır + ceza
- Apartman izni — komşu şikayet ederse hızla iptal
- Her ev için ayrı cari (Muhasebim cari modülü) → hangi ev kâr/zarar görünür
- Misafir defteri — Emniyet'e bildirim (Polis Web sistemi)
- SMMM danışmanlığı — bu alan değişiyor, profesyonel destek şart
Sonuç
Airbnb geliri 2024 sonrası ciddi yasal disiplin gerektiriyor. Muhasebim ile her mülkü ayrı takip + KDV otomatik + giderleri kategorize edin.
Muhasebim'i ücretsiz deneyin
Kişisel bütçenizi veya işletmenizin muhasebesini tek panelde takip etmeye hemen başlayın.
Ücretsiz Kayıt Ol